Termin na zmianę formy opodatkowania to 20 lutego każdego roku lub dzień pierwszego przychodu (dla nowych działalności). Zanim go przegapisz, przeanalizuj, która opcja jest dla Ciebie najlepsza.

Trzy dostępne formy dla JDG

W Polsce przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może wybrać:

1. Zasady ogólne (skala podatkowa) – 12% i 32%,

2. Podatek liniowy – 19% flat rate,

3. Ryczałt ewidencjonowany – od 2% do 17%, zależnie od branży.

Każda forma ma inne zasady naliczania składki zdrowotnej, co jest równie ważne jak stawka podatkowa.

Zasady ogólne (skala)

Stawki: 12% do 120 000 zł dochodu, 32% powyżej.

Kwota wolna: 30 000 zł (brak podatku do tej kwoty).

Korzystna, gdy:

  • Dochód roczny nie przekracza ok. 100-120 tys. zł
  • Chcesz rozliczyć się z małżonkiem
  • Masz dzieci i korzystasz z ulgi prorodzinnej
  • Ponosisz duże koszty

Niekorzystna, gdy:

  • Osiągasz wysokie dochody (stawka 32% + składka zdrowotna proporcjonalna do dochodu)

Podatek liniowy

Stawka: 19% niezależnie od dochodu.

Odliczenie składki zdrowotnej: do ok. 13 000 zł/rok.

Korzystna, gdy:

  • Dochód przekracza ok. 130 000 zł rocznie
  • Nie rozliczasz się z małżonkiem
  • Ponosisz duże koszty firmowe

Niekorzystna, gdy:

  • Dochody niskie (brak kwoty wolnej, drożej niż skala)
  • Zależy Ci na ulgach (np. na dzieci)

Ryczałt ewidencjonowany

Stawki (wybrane):

  • 12% – usługi IT, programiści, inżynierowie
  • 8,5% – usługi, najem, gastronomia
  • 5,5% – roboty budowlane, produkcja
  • 3% – handel, gastronomia
  • 2% – sprzedaż produktów roślinnych i zwierzęcych

Podatek od przychodu (nie dochodu!) – koszty nie są odliczane.

Korzystna, gdy:

  • Działasz w branży IT z niskimi kosztami (12% od przychodu vs 19%/32% od dochodu)
  • Masz niskie koszty działalności
  • Chcesz prostej ewidencji (tylko przychody)

Niekorzystna, gdy:

  • Masz wysokie koszty (np. wynagrodzenia, materiały)
  • Koszty przekraczają 30-40% przychodów

Jak obliczyć, co się opłaca?

Kluczowe jest uwzględnienie trzech elementów:

1. Stawka podatku dochodowego

2. Wysokość składki zdrowotnej

3. Możliwość odliczenia kosztów

Przykład dla programisty z przychodem 200 000 zł i kosztami 20 000 zł:

  • Ryczałt 12%: podatek = 24 000 zł + składka zdrowotna (ok. 9 360 zł) = ~33 360 zł
  • Liniowy 19%: podatek od 180 000 zł dochodu = 34 200 zł + składka (proporcjonalna) – odliczenie ~13 000 zł = ~21 200 zł podatku + składka ~6 000 zł = ~27 200 zł
  • W tym przypadku liniowy jest korzystniejszy.

Każdy przypadek jest inny – zadzwoń lub napisz, a przeprowadzimy dla Ciebie bezpłatną symulację.