Samochód osobowy w leasingu operacyjnym to popularne rozwiązanie dla małych firm. Jednak zasady rozliczeń są pełne ograniczeń, które warto znać przed podpisaniem umowy.

Dwa rodzaje leasingu

Leasing operacyjny – raty są kosztem uzyskania przychodu; pojazd formalnie należy do leasingodawcy. Po zakończeniu umowy możliwość wykupu.

Leasing finansowy – samochód trafia do środków trwałych leasingobiorcy; amortyzowany przez leasingobiorcę. Kosztem są odsetki i amortyzacja.

W praktyce zdecydowana większość firm w Polsce korzysta z leasingu operacyjnego.

Odliczenie VAT od leasingu samochodu osobowego

Użytek mieszany (służbowo-prywatny): odliczasz 50% VAT od rat leasingowych, paliwa i kosztów eksploatacyjnych.

Wyłącznie służbowy (VAT-26): możesz odliczyć 100% VAT, ale musisz:

  • Zgłosić pojazd do US (formularz VAT-26),
  • Prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu (kilometrówkę),
  • Używać pojazdu wyłącznie służbowo (brak parkowania pod domem, brak tras prywatnych).

W praktyce większość małych firm wybiera 50% odliczenie VAT bez ewidencji – prostsze, mniej ryzykowne.

Koszty leasingu w PIT/CIT

Limit dla samochodów osobowych:

  • Samochód spalinowy/hybrydowy: kosztem jest rata leasingowa proporcjonalnie do 150 000 zł wartości auta.
  • Samochód elektryczny: limit 225 000 zł.

Przykład: Auto kosztuje 250 000 zł. Limit 150 000 zł = 60% wartości. Rata 3 000 zł → kosztem jest 1 800 zł.

Koszty eksploatacyjne (paliwo, naprawy):

  • 75% przy użytku mieszanym (bez VAT-26),
  • 100% przy wyłącznie służbowym (z VAT-26).

Wykup po leasingu

Po wykupie samochód staje się środkiem trwałym lub towarem handlowym. Przy wykupie w cenie symbolicznej (np. 1%) i sprzedaży pojazdu w ciągu 6 lat urząd skarbowy może uznać, że sprzedaż powinna być opodatkowana jako przychód firmowy.

Planuj wykup leasingu świadomie – konsultacja z biurem rachunkowym przed decyzją o wykupie/sprzedaży może zaoszczędzić znaczący podatek.

Leasing elektryczny – preferencje

Pojazdy EV mogą korzystać z:

  • Wyższego limitu kosztowego (225 000 zł),
  • Preferencyjnej amortyzacji (50% stawka),
  • Możliwości pełnego odliczenia kosztów ładowania.

Masz pytania o rozliczanie leasingu? Chętnie pomożemy wybrać optymalną strukturę i zadbamy o poprawne ujęcie w ewidencji. Zapraszamy do kontaktu.